Корпоративный налог (налог на прибыль организаций) - это прямой налог, взимаемый с прибыли юридических лиц. Он является одним из основных источников доходов государственного бюджета и применяется к коммерческим организациям в большинстве стран мира.
Содержание
Основные характеристики корпоративного налога
| Параметр | Описание |
| Объект налогообложения | Прибыль организации (доходы минус расходы) |
| Налоговая база | Денежное выражение прибыли |
| Плательщики | Юридические лица (кроме применяющих спецрежимы) |
Как рассчитывается корпоративный налог
Формула расчета:
Налог = (Доходы - Расходы) × Налоговая ставка
Основные этапы расчета:
- Определение суммы доходов от реализации
- Учет внереализационных доходов
- Вычет документально подтвержденных расходов
- Применение налоговой ставки
- Учет авансовых платежей
Ставки корпоративного налога в России
| Категория налогоплательщика | Ставка |
| Основная ставка | 20% (3% в федеральный бюджет, 17% в региональный) |
| Отдельные виды доходов | От 0% до 30% (дивиденды, проценты по ценным бумагам) |
| Резиденты особых экономических зон | Льготные ставки от 0% до 13,5% |
Сроки уплаты корпоративного налога
- Авансовые платежи: ежемесячно или ежеквартально
- Окончательный расчет: до 28 марта следующего года
- Декларация подается до 28 марта
Что включается в расходы для расчета налога
- Затраты на производство и реализацию
- Заработная плата сотрудников
- Амортизационные отчисления
- Проценты по кредитам
- Налоги и сборы (кроме самого налога на прибыль)
Отличия от других налогов
| Критерий | Корпоративный налог | НДС |
| Объект обложения | Прибыль | Добавленная стоимость |
| Плательщики | Юридические лица | Юридические лица и ИП |
Международные аспекты корпоративного налогообложения
- Правила трансфертного ценообразования
- Соглашения об избежании двойного налогообложения
- Правила CFC (контролируемые иностранные компании)
- Глобальные инициативы (например, OECD BEPS)
Корпоративный налог играет важную роль в налоговой системе, обеспечивая значительные поступления в бюджет. Его расчет требует профессионального подхода и точного учета всех предусмотренных законом доходов и расходов организации.
