Индивидуальные предприниматели на УСН "Доходы" (6%) могут законно уменьшать налоговую нагрузку за счет определенных расходов. Рассмотрим основные способы снижения налога при этой системе налогообложения.
Содержание
Индивидуальные предприниматели на УСН "Доходы" (6%) могут законно уменьшать налоговую нагрузку за счет определенных расходов. Рассмотрим основные способы снижения налога при этой системе налогообложения.
1. Страховые взносы за себя
- Фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС
- 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.
- Можно уменьшать налог до 100% суммы взносов
- Учитываются платежи, перечисленные в отчетном периоде
2. Выплаты наемным работникам
Вид платежа | Предел уменьшения |
Страховые взносы | До 50% от суммы налога |
Больничные (первые 3 дня) | Полная сумма включается в расходы |
Добровольное страхование | В пределах установленных норм |
3. Торговый сбор (для Москвы)
- Полностью вычитается из суммы налога
- Не ограничивается 50% как взносы за работников
- Учитывается только для определенных видов деятельности
4. Оптимальные стратегии уменьшения налога
4.1. Для ИП без работников
- Уплачивать взносы поквартально равными частями
- Дополнительные 1% платить до 1 июля следующего года
- Рассмотреть возможность добровольных взносов
4.2. Для ИП с работниками
- Распределять выплаты между взносами за себя и за работников
- Следить за лимитом в 50% от налога
- Учитывать больничные и отпускные
5. Что не уменьшает налог УСН 6%
Расходы | Причина |
Закупка товаров | Не учитываются на УСН "Доходы" |
Аренда помещения | Не предусмотрено налоговым кодексом |
Хозяйственные нужды | Не относятся к страховым взносам |
6. Пример расчета уменьшения налога
- Доход за квартал: 500 000 руб.
- Налог 6%: 30 000 руб.
- Взносы за себя: 10 000 руб.
- Взносы за работников: 8 000 руб.
- Итого к уплате: 30 000 - 10 000 - 8 000 = 12 000 руб.
7. Заключение
ИП на УСН 6% могут существенно снизить налоговую нагрузку за счет страховых взносов и торгового сбора. Правильное планирование этих платежей позволяет минимизировать налоги без нарушения законодательства.