Лимит остатка кассы - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня. Рассмотрим порядок расчета этого показателя согласно действующему законодательству.
Содержание
Нормативная база
Порядок расчета лимита остатка кассы регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Согласно документу:
- Все организации обязаны устанавливать лимит кассы
- ИП и малые предприятия могут не устанавливать лимит
- Лимит определяется расчетным путем или по объему поступлений
Способы расчета лимита кассы
| Метод расчета | Формула | Применение |
| По объему поступлений | Л = V / P × N | Для организаций с наличной выручкой |
| По объему выдач | Л = R / P × N | Для организаций без наличной выручки |
Обозначения в формулах:
- Л - лимит остатка кассы
- V - объем поступлений наличных денег
- R - объем выдач наличных денег
- P - расчетный период (не более 92 дней)
- N - период между днями сдачи денег в банк (не более 7 дней)
Пошаговый расчет лимита
Для организаций с наличной выручкой:
- Определите расчетный период (например, 90 дней)
- Суммируйте все поступления наличными за период
- Определите периодичность сдачи денег в банк
- Подставьте значения в формулу
- Округлите результат до целых рублей
Пример расчета:
| Показатель | Значение |
| Объем поступлений за 90 дней | 2 700 000 руб |
| Период между сдачами | 3 дня |
| Расчет | 2 700 000 / 90 × 3 = 90 000 руб |
| Лимит остатка кассы | 90 000 руб |
Особые случаи
Для новых организаций:
- Расчет производится на основании ожидаемых поступлений
- После начала работы необходимо скорректировать лимит
- Расчетный период можно брать меньший (30-60 дней)
Для обособленных подразделений:
- Лимит устанавливается отдельно для каждого подразделения
- Расчет производится по тем же формулам
- Утверждается головной организацией
Порядок утверждения лимита
- Подготовьте расчет лимита
- Издайте приказ об установлении лимита
- Храните приказ вместе с расчетом
- Пересматривайте лимит не реже 1 раза в год
Важные нюансы:
- Лимит можно пересматривать при изменении объемов наличных операций
- Превышение лимита допускается только в дни выплаты зарплаты
- Сверхлимитные средства должны быть сданы в банк на следующий день
Ответственность за нарушение
За превышение лимита остатка кассы предусмотрена административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ:
| Нарушение | Штраф |
| Для должностных лиц | 4 000 - 5 000 руб |
| Для юридических лиц | 40 000 - 50 000 руб |
Правильный расчет и соблюдение лимита остатка кассы позволяет избежать штрафных санкций и оптимизировать денежные потоки организации.
