Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным правилам. Рассмотрим корректный порядок расчета этого обязательного платежа.
Содержание
Основные принципы расчета НДФЛ
| Параметр | Описание |
| Налоговая база | Сумма всех облагаемых доходов |
| Ставка | 13% (резиденты), 30% (нерезиденты) |
| Период расчета | Календарный год |
Пошаговый алгоритм расчета
1. Определение налогового статуса
- Проверьте количество дней пребывания в РФ (183 дня за 12 месяцев)
- Резиденты платят 13%, нерезиденты - 30%
2. Расчет налоговой базы
- Суммируйте все доходы, подлежащие налогообложению
- Вычтите предусмотренные законом вычеты
- Учтите доходы, освобожденные от налогообложения
3. Формула расчета
| Для резидентов | (Доходы - Вычеты) × 13% |
| Для нерезидентов | Доходы × 30% |
Виды налоговых вычетов
Стандартные вычеты
- На детей: 1 400 - 3 000 руб в месяц
- Для особых категорий: 500 - 3 000 руб
Социальные вычеты
- За обучение (до 120 000 руб в год)
- За лечение (до 120 000 руб)
- За пенсионные взносы
Пример расчета с вычетами
- Зарплата: 50 000 руб/мес
- Вычет на 1 ребенка: 1 400 руб
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб
- НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб
Важные нюансы
Налоговые агенты (работодатели) обязаны рассчитывать и удерживать НДФЛ при каждой выплате дохода. Индивидуальные предприниматели рассчитывают налог самостоятельно по итогам года.
