Как подтверждать расходы при УСН

Основные требования к подтверждению расходов

Критерии признания расходов

• Расходы должны быть экономически обоснованы
• Документально подтверждены
• Направлены на получение дохода
• Включены в закрытый перечень расходов (ст. 346.16 НК РФ)

Виды подтверждающих документов

Первичные учетные документы

Дополнительные документы

• Договоры с контрагентами
• Счета на оплату
• Путевые листы (для транспортных расходов)
• Товарные чеки

Порядок подтверждения типовых расходов

Закупка товаров

1. Договор поставки
2. Товарная накладная (ТОРГ-12)
3. Счет-фактура (необязательно для УСН)
4. Платежное документ (чек, платежное поручение)

Оплата услуг

Особенности подтверждения отдельных расходов

Заработная плата

• Трудовые договоры
• Приказы о приеме на работу
• Расчетные ведомости
• Платежные ведомости или выписки по перечислению

Амортизируемое имущество

1. Документы о покупке (договор, накладная, платеж)
2. Акт ввода в эксплуатацию
3. Приказ о принятии к учету
4. Документы на оплату

Требования к оформлению документов

Обязательные реквизиты

Сроки хранения

• Общий срок - 4 года
• Для документов по зарплате - 75 лет
• Для основных средств - весь срок службы + 4 года

Частые ошибки при подтверждении расходов

Типичные нарушения

Рекомендации

• Проверяйте наличие всех обязательных реквизитов
• Своевременно подписывайте акты и накладные
• Храните документы в хронологическом порядке
• Оцифровывайте бумажные документы

Важная информация

При отсутствии надлежаще оформленных документов, подтверждающих расходы, налоговая инспекция может исключить такие расходы из расчета налоговой базы, что приведет к доначислению налога и пени. Особое внимание следует уделять документам по сделкам с контрагентами.

Запомните, а то забудете